Kazni za pranje denarja na Nizozemskem: kazni, globe in zaplemba

Pranje denarja na Nizozemskem v skladu s členom 420bis kazenskega zakonika (Wetboek van Strafrecht) povzroča največ šest let zapora, za ponavljajoče se pranje denarja v skladu s členom 420ter pa se ta kazen poveča na osem let, če bi storilec zgolj moral vedeti, da gre za kaznivo dejanje, pa na dve leti (člen 420quater). Namesto zaporne kazni ali vzporedno z njo se lahko izreče globa pete kategorije, običajno pa sledi ločen sklep o zaplembi premoženjske koristi.

Pranje denarja ni kaznivo dejanje v skladu z nizozemskim zakonom o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma Wwft, čeprav je to pogosto zmotno prepričanje. Wwft je preventivni režim: banke, notarje, računovodje in odvetnike zavezuje k izvajanju skrbnega pregleda strank in poročanju o nenavadnih transakcijah. Kaznivo dejanje samo je navedeno v naslovu XXXA kazenskega zakonika, v členih od 420bis do 420quater. Ta članek obravnava kazni. Za preventivni vidik, vključno s skrbnim pregledom strank, seznamom kazalnikov in poročanjem nizozemskemu FIU, glejte naš vodnik o prepoznavanju, preprečevanju in poročanju o pranju denarja.

Kaj se po nizozemski zakonodaji šteje za pranje denarja

Pranje denarja pomeni ravnanje s predmetom, ki izhaja iz kaznivega dejanja, na način, ki prikriva ali zamegljuje njegov izvor, ali preprosto pridobivanje, posedovanje, prenos ali uporabo predmeta, pri čemer se ve, od kod prihaja. Beseda predmet je namerno široka: zajema gotovino in bančna stanja, pa tudi avtomobil, hišo, uro, kriptovaluto ali terjatev. Ni minimalnega zneska.

Dve značilnosti nizozemskega kaznivega dejanja presenečata ljudi. Prva je, da tožilstvu ni treba dokazati, iz katerega konkretnega kaznivega dejanja je bil pridobljen denar. Dovolj je, da predmet izvira iz nekega kaznivega dejanja. Kadar ni mogoče ugotoviti konkretnega predhodnega kaznivega dejanja, sodišča uporabijo ustaljeno zaporedje: če dejstva upravičujejo sum pranja denarja, se od osumljenca pričakuje, da poda konkretno, preverljivo in ne očitno neverjetno razlago izvora denarja, tožilstvo pa mora nato to razlago preiskati. Molk ni dokaz krivde, odsotnost kakršne koli verjetne razlage v kombinaciji z okoliščinami, ki kažejo na kaznivo dejanje, pa je.

Drugo je izključitev kvalifikacije. Nekdo, ki zgolj pridobi ali poseduje premoženjsko korist iz lastnega kaznivega dejanja, ni brez dodatnega kriv pranja denarja; sicer bi bil vsak tat samodejno tudi peralec denarja. Potrebno je dejanje prikrivanja. Da bi zapolnil vrzel, ki je s tem nastala, je zakonodajalec leta 2017 uvedel preprosto pranje denarja v členu 420bis.1 in njegovo malomarno različico v členu 420quater.1. Ta kazniva dejanja zajemajo zgolj pridobitev ali posedovanje premoženjske koristi iz lastnega kaznivega dejanja in imajo bistveno nižje najvišje kazni kot glavne določbe.

Štiri kazniva dejanja in njihove kazni za pranje denarja

Nizozemska zakonodaja kaznivo dejanje razvršča glede na stanje duha in vztrajnost. Naklepno pranje denarja po členu 420bis zahteva vedenje, da predmet izvira iz kaznivega dejanja, in se kaznuje z največ šestimi leti zapora ali denarno kaznijo pete kategorije. Krivdno pranje denarja po členu 420quater se uporablja, kadar bi oseba razumno sumila na kriminalni izvor, in se kaznuje z največ dvema letoma zapora ali denarno kaznijo pete kategorije; to je obtožba, ki se kaznuje z osebami, ki so sprejele sumljivo dober posel ali posodile bančni račun, ne da bi postavile vprašanja.

Redno pranje denarja po 420. ter členu se uporablja, kadar pranje denarja postane rutina ali posel, in se kaznuje z največ osmimi leti zapora ali denarno kaznijo pete kategorije. To je določba, ki se običajno izreče proti tistim, ki so vpeti v organizirani kriminal. Preprosto pranje denarja po 420. bis.1 členu in njegova krivdna različica zajemata posedovanje premoženjske koristi lastnega kaznivega dejanja brez kakršnega koli prikrivanja in sta po resnosti precej nižji od drugih.

Za peto kategorijo namerno ne navajamo zneska v evrih. Globne kategorije so določene v 23. členu kazenskega zakonika, zneski, ki so z njimi povezani, pa se redno spreminjajo z ministrskim odlokom, zato je vsaka številka, objavljena v članku, hitro zastarela. Trenutni znesek za vsako kategorijo je objavljen v Staatsblad in reproduciran na vladnem zakonodajnem portalu; to je edini znesek, na katerega se je vredno zanašati.

Kaj dejansko zahteva državno tožilstvo

Zakonska najvišja kazen le redko predstavlja praktično merilo. V sodni dvorani je pomemben Richtlijn voor strafvordering witwassen, tožilska direktiva, ki tožilcem naroči, kakšno kazen naj zahtevajo. Velja za oprane zneske od petindvajset tisoč evrov naprej in osumljence razvršča v tri kategorije.

• Kategorija I zajema denarne kurirje, denarne mule in osebe, ki posodijo bančni račun ali ime podjetja za majhno plačilo.
• Kategorija II zajema ljudi, ki perejo denar iz lastne kriminalne dejavnosti, na primer s pretvorbo denarja, pridobljenega z goljufijami ali preprodajo drog.
• Kategorija III zajema posrednike, brez katerih organizirani kriminal ne more delovati: strokovnjake, ki izkoriščajo svoj položaj, račune svojih strank ali svoje korporativne strukture za prikrivanje izvora denarja.

Znotraj vsake kategorije se zahtevana kazen povečuje z zneskom opranega denarja na stopenjski lestvici, zato isto ravnanje pri sto tisoč evrih in milijonu evrov ustvarja zelo različne zahteve. Direktiva dodaja tri modifikatorje, ki so v praksi pomembni: krivdno pranje denarja se določa na približno polovico tarife za naklepno kaznivo dejanje, ponavljajoče se pranje denarja in ponovitev kaznivih dejanj se zvišata za približno tretjino, zloraba poklicnega položaja pa se obravnava kot oteževalna in ne olajševalna okoliščina.

Direktiva zavezuje tožilca, ne sodišča. Sodniki lahko od nje odstopajo in to redno počnejo v obe smeri. Pri izreku kazni na Nizozemskem se upošteva vloga posameznega obdolženca, trajanje ravnanja, stopnja profesionalnosti, prisotnost kazenske evidence, trajanje postopka in osebne okoliščine. Storilec prvega kaznivega dejanja, ki je za skromno plačilo nakazal denar prek svojega računa, je v zelo drugačnem položaju kot oseba, ki je zasnovala strukturo, čeprav sta oba obtožena po 420bis členu.

Zaplemba, odvzem premoženja in prepoved opravljanja poklicne dejavnosti

Zaporna kazen pogosto ni najtežji del posledice. V skladu s 36e členom kazenskega zakonika lahko tožilstvo vloži ločen zahtevek za zaplembo, da obsojeni osebi odvzame dejansko pridobljeno korist s kaznivim dejanjem. Zahtevek se obravnava v lastnem postopku po kazenski zadevi z nižjim dokaznim standardom, sodišče pa lahko oceni korist, kadar natančen izračun ni mogoč. Neplačilo odredbe o zaplembi vodi v pripor, ki ne odplača dolga.

Poleg zaplembe se lahko zasežejo tudi predmeti, povezani s kaznivim dejanjem, premoženje pa se običajno zaseže na začetku preiskave, da ostane na voljo. Ta zaseg se pogosto izvede že dolgo pred obsodbo, pri čemer se bančni računi in premoženje zamrznejo med trajanjem primera. Naš članek o zaplembi premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, pojasnjuje, kako zaseg in odredba o zaplembi vplivata nanje ter kje je mogoče uveljaviti obrambo.

Za strokovnjake obstaja dodatna sankcija. Sodišče lahko obsojeni osebi prepove opravljanje poklica, v katerem je bilo kaznivo dejanje storjeno. Neodvisno od kazenske zadeve se odvetniki, notarji, računovodje in davčni svetovalci soočajo z disciplinskim postopkom, disciplinski ukrep pa lahko konča kariero, tudi če kazensko sodišče naloži delo v korist skupnosti. Obe poti potekata ločeno in oprostilna sodba v eni ne odloča o drugi.

Obsodba ima tudi posledice, ki jih nobena sodba ne omenja. Zabeležena je v sistemu sodne dokumentacije, kar vpliva na vlogo za potrdilo o nekaznovanosti in s tem na dostop do številnih poklicev. Za tuje državljane lahko vpliva na pravico do prebivanja; to smo opisali v našem članku o kazenski obsodbi in dovoljenju za prebivanje.

Kako se razpleta primer pranja denarja

Večina primerov se začne s prijavo nenavadne transakcije. Banke, notarji, računovodje, nepremičninski posredniki, prodajalci avtomobilov in druge institucije, ki jih zajema Wwft, morajo prijaviti transakcije, ki izpolnjujejo objektivne kazalnike ali ki jih subjektivno štejejo za nenavadne. FIU-Nederland oceni te prijave in del njih razglasi za sumljive, nakar postanejo dostopne preiskovalcem. Gotovinski depoziti brez verjetnega vira, nenadni veliki prenosi prek osebnega računa in nakupi nepremičnin, ki se ne ujemajo z prijavljenim dohodkom, so klasični sprožilci. Razlika med nenavadno in sumljivo transakcijo je pojasnjena v našem članku o pranju denarja in nenavadnih transakcijah.

Preiskava, ki sledi, je bolj finančna kot fizična: izpiski računov, poslovne evidence, telefonski podatki in vse pogosteje analiza veriženja blokov. Osumljenci običajno za to prvič izvedo, ko so povabljeni na zaslišanje, ko so aretirani ali ko je bančni račun zamrznjen. Ta prvi razgovor je najpomembnejši trenutek v zadevi. Vse, kar je povedano o izvoru denarja, bo preverjeno z dokumenti, in hitro podana in nato opuščena razlaga naredi več škode kot premišljen molk. Pred razgovorom imate pravico, da se posvetujete z odvetnikom in da je ta prisoten med njim; naš vodnik o aretaciji in policijskem zaslišanju določa te pravice.

Po preiskavi se tožilec odloči, ali bo zadevo predložil sodišču, ponudil izvensodno rešitev ali jo umaknil. Pranje denarja kakršne koli velikosti se običajno obravnava pred polnim senatom treh sodnikov in ne pred policijskim sodnikom. V zapletenih finančnih primerih stranke včasih sklenejo procesne sporazume o obsegu primera in zahtevani kazni, vendar takšni sporazumi sodišča ne zavezujejo, vrhovno sodišče pa je določilo omejitve glede tega, kako daleč lahko gredo. Vsakdo, ki razmišlja o tej poti, potrebuje nasvet o tem, kaj se dejansko ponuja.

Če so vam povedali, da ste osumljenec, so takojšnji praktični koraki opisani v našem članku o sumu pranja denarja . Skratka: zavarujte dokumente, ki dokazujejo izvor denarja, ne premikajte premoženja, ne razpravljajte o primeru s soosumljenci in se posvetujte pred prvim zaslišanjem in ne po njem.

Zakaj se kazni za pranje denarja zvišujejo

Projektna skupina za finančno ukrepanje (Financial Action Task Force), mednarodni organ za določanje standardov za preprečevanje pranja denarja, je leta 2022 objavila svojo medsebojno oceno Nizozemske. Priznala je dobro razvit preventivni sistem, vendar je zahtevala močnejši odziv izvrševanja, ta ocena pa je prispevala k politiki strožjih zahtev, širše uporabe zaplembe in večje pozornosti do profesionalnih posrednikov.

Razlog ni moralističen. Pranje denarja je tisto, zaradi česar je resno kaznivo dejanje vredno storiti: brez poti v legitimno gospodarstvo je izkupiček mrtva teža. Odvzem dobička se zato obravnava kot učinkovitejši od zaporne kazni, zato je zahtevek za zaplembo zdaj standardna značilnost in ne le naknadna misel. To pojasnjuje tudi osredotočenost na tretjo kategorijo osumljencev. Kurirja je mogoče zamenjati; strokovnjaka, ki strukturi daje ugled, pa ne.

Napake, ki poslabšajo primer

Najbolj škodljiva napaka je razlaga, ki je ni mogoče dokumentirati. Sodišča ne navduši trditev, da je bil denar darilo sorodnika iz tujine, dobitek pri igrah na srečo ali izkupiček neformalnega posojila, razen če obstaja nekaj, kar to potrjuje. Če obstaja resničen legitimen vir, je treba dokaze za to zbrati pred prvim zaslišanjem, ne pa jih po delih predložiti na sojenju.

Drugič, posojeni bančni račun se obravnava kot neškodljiv. Ljudje, ki dajo račun na voljo v zameno za majhno plačilo, so obtoženi, obsojeni in so predmet zahtevkov za zaplembo zneskov, ki jih nikoli niso obdržali. Banke prav tako prekinejo razmerje in stranko registrirajo v sistemih za opozarjanje na incidente v sektorju, s posledicami, ki trajajo dlje od kazenskega postopka.

Tretja težava je zamuda. Preiskave pranja denarja so dolgotrajne in dokazi, ki bi pomagali, kot so originalni račun, referenca nakazila ali priča z jasnim spominom, se razblinijo. Najem odvetnika v trenutku, ko je račun zamrznjen, in ne v trenutku, ko prejmemo sodni poziv, je običajno razlika med obrambo, ki temelji na dokumentih, in obrambo, ki temelji na trditvah. Naša opomba o tem, koliko stane odvetnik za kazenske zadeve na Nizozemskem, odgovarja na vprašanje, ki ljudi odvrača od tega klica.

Dokaz, da denar izvira iz kaznivih dejanj

Dokazno jedro vsakega primera pranja denarja je kriminalni izvor predmeta. Kjer je osnovno kaznivo dejanje znano, je bistvo preprosto. Kjer ni, sodišča delujejo po zaporedju, ki bi ga moral odvetnik obrambe poznati na pamet. Prvič, tožilstvo mora ugotoviti dejstva in okoliščine, ki upravičujejo sum pranja denarja: nepojasnjen denar, življenjski slog, ki ni v skladu z prijavljenim dohodkom, transakcije brez gospodarskega namena, uporaba slamnatih podjetij, strukturiranje depozitov. Drugič, od osumljenca se pričakuje, da ponudi konkretno, preverljivo razlago izvora, ki ni takoj neverjetna. Tretjič, če je taka razlaga podana, jo mora tožilstvo preiskati. Le če razlaga ni podana ali če razlaga med preiskavo opade, lahko sodišče sklepa, da denar ne more imeti drugega kot kriminalnega izvora.

Sledita dve stvari. Molčanje je pravica in njeno uveljavljanje ni mogoče uporabiti kot dokaz krivde, vendar v primeru, ki temelji na nepojasnjenem premoženju, obremenilne okoliščine ostanejo brez odgovora. Ponujena razlaga mora biti preverljiva: imenovani posojilodajalec, datirana pogodba, bančna sled, davčna napoved za tujo davčno institucijo. Najšibkejši položaj v sojenju za pranje denarja je razlaga, ki se je pojavila pozno in je ni mogoče potrditi.

Kriptovaluta ni spremenila okvira, temveč le dokaze. Transakcije v javni knjigi so sledljive, preiskovalci pa uporabljajo verižno analizo za povezovanje naslovov z menjalnicami in od tam z identificiranimi strankami. Uporaba storitve mešanja ali zasebnega kovanca se v praksi obravnava kot okoliščina, ki kaže na prikrivanje, in ne kot nevtralna tehnična izbira.

Ko je osumljenec podjetje

Pravna oseba lahko stori pranje denarja. Člen 51 kazenskega zakonika dovoljuje, da se kaznivo dejanje pripiše podjetju, kadar je mogoče razumno šteti, da se je ravnanje zgodilo v njegovem obsegu: zgodilo se je v okviru poslovanja, podjetje je imelo moč, da ga prepreči, in je sprejelo ali običajno sprejelo takšno ravnanje. Če je podjetje obsojeno, se lahko posamezniki, ki so vodili ravnanje ali ki zavestno niso posredovali, preganjajo skupaj z njim kot dejanski poslovodje.

Finančne posledice se razlikujejo. Kadar globa pete kategorije ni ustrezna kazen za pravno osebo, lahko sodišče naloži globo naslednje kategorije, ki je bistveno višja. Zaplemba velja tudi za podjetje, podjetje, ki je bilo obsojeno, pa je lahko izključeno iz javnega naročanja, izgubi bančno razmerje in v reguliranih sektorjih izgubi licenco. Za direktorje je izpostavljenost vzporedna: kazenska obsodba obstaja poleg morebitne civilne odgovornosti do podjetja in njegovih upnikov.

Preprečevanje je bolj vprašanje upravljanja kot pravno vprašanje. Podjetja, ki upravljajo z gotovino, poslujejo mednarodno ali zagotavljajo korporativne in skrbniške storitve, bi morala biti sposobna predložiti dokumentiran postopek sprejemanja strank, zapis o opravljenih pregledih in dokaze, da so bila poročila pripravljena, kadar so kazalniki to zahtevali. Naš članek o preiskavi KYC opisuje, kaj ti pregledi vključujejo v praksi.

Delo z Law and More

Law and More Svetuje glede kazni za pranje denarja in brani posameznike in podjetja, obtožena pranja denarja, od prvega policijskega zaslišanja do pritožbe, ter deluje v postopkih zaplembe premoženja, ki sledijo obsodbi. Analiziramo spis, preverjamo, ali lahko tožilstvo ugotovi kriminalni izvor premoženja, izpodbijamo zasege, ki presegajo okvir preiskave, in kadar se obsodba ni mogla izogniti, se osredotočimo na kazen in zahtevek za zaplembo premoženja. Svetujemo tudi strokovnjakom, ki se soočajo z vzporednimi disciplinskimi postopki. Naša celotna knjižnica sorodnega gradiva je zbrana v naši Nizozemski vodniki po kazenskem pravuČe želite razpravljati o svojem stališču, nas prosim kontaktirajte.

Kazni in postopki za pranje denarja