Pranje denarja na Nizozemskem: kazensko pravo in dolžnosti Wwfta

Pranje denarja pomeni dajanje videza zakonitega izvora premoženjske koristi, na Nizozemskem pa je to kaznivo dejanje v skladu s členi 420bis do 420quater nizozemskega kazenskega zakonika (Sr). Za večino podjetij pa je dejanska izpostavljenost regulativna: Zakon o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) od bank, odvetnikov, računovodij, nepremičninskih posrednikov, trgovcev in drugih institucij zahteva, da preverjajo svoje stranke in poročajo o nenavadnih transakcijah, nadzorniki pa te dolžnosti izvajajo, tudi če do pranja denarja ni prišlo.

V nadaljevanju pojasnjujemo razliko med kaznivim dejanjem in preventivnimi dolžnostmi, kdo spada pod Wwft, kako deluje skrbni pregled strank in register UBO, kako prepoznate in prijavite nenavadno transakcijo, kako nadzorniki izvršujejo pravila in kaj se spreminja z novim svežnjem EU za preprečevanje pranja denarja iz leta 2027.

Kaj se po nizozemskem kazenskem pravu šteje za pranje denarja?

Denar perete, če skrivate ali prikrivate pravo naravo, izvor ali lokacijo premoženja ali če ga pridobite, posedujete, prenesete ali uporabljate, čeprav veste, da izvira iz kaznivega dejanja. Nizozemska zakonodaja kaznuje tudi tiste, ki bi morali razumno sumiti na kriminalni izvor.

Kazenski zakonik razlikuje štiri kazniva dejanja. Naklepno pranje denarja po členu 420bis Sr se kaznuje z najvišjo zaporno kaznijo šestih let. Redno pranje denarja ( gewoontewitwassen ) po členu 420ter Sr se kaznuje z do osem let zapora. Krivdno pranje denarja ( schuldwitwassen ) po členu 420quater Sr se uporablja, kadar niste vedeli, vendar bi morali razumno sumiti, da premoženje izvira iz kaznivega dejanja, in se kaznuje z do eno leto. Nazadnje, preprosto pranje denarja ( eenvoudig witwassen ) po členu 420bis.1 Sr zajema zgolj pridobitev ali posedovanje premoženja, ki izvira neposredno iz vašega lastnega kaznivega dejanja, z največ šestimi meseci.

Tožilstvu ni treba natančno dokazati, s katerim kaznivim dejanjem je bil pridobljen denar. V skladu z nizozemsko sodno prakso zadostuje, da se ugotovi, da premoženje ne more imeti zakonitega izvora. Če dejstva zahtevajo pojasnilo, na primer veliki zneski gotovine brez znanega vira dohodka, se od osumljenca pričakuje, da poda konkretno in preverljivo pojasnilo. Če ga ne poda, lahko sodišče sklepa, da denar izvira iz kaznivega dejanja.

Tudi podjetja lahko storijo ta kazniva dejanja, prav tako pa tudi direktorji, ki so odredili ali dejansko vodili ravnanje (člen 51 Sr). Za kazni in način, kako jih sodišča izračunajo, glejte naš članek o kaznih za pranje denarja.

Zakaj je preprečevanje predvsem regulativno vprašanje?

Ker Wwft nalaga institucijam dolžnosti, ki veljajo ne glede na to, ali je bilo storjeno kaznivo dejanje ali ne. Banka ali odvetniška pisarna, ki stranke ne preveri ustrezno, je lahko kaznovana z globo, tudi če se izkaže, da je stranka povsem poštena.

Nenavadna transakcija po definiciji ni pranje denarja in prijava ni obtožba. Banka, ki sprašuje o viru vaših sredstev, izpolnjuje svojo dolžnost v skladu z zakonom Wwft in vas ne obtožuje ničesar.

Kdo spada pod Wwft?

Člen 1a zakona Wwft navaja institucije in strokovnjake, ki spadajo v področje uporabe. Mednje spadajo finančne institucije, ponudniki storitev s kripto sredstvi, pravni in finančni strokovnjaki ter več kategorij trgovcev.

V širšem smislu spada pod zakon naslednje:

• Finančni sektor: banke, investicijska podjetja, institucije za izdajo elektronskega denarja, ponudniki plačilnih storitev, menjalnice in zavarovalnice znotraj kategorij, opisanih v zakonu.
• Kripto sektor: ponudniki storitev s kripto sredstvi.
• Pravni in finančni strokovnjaki: notarji civilnega prava, odvetniki, računovodje, davčni svetovalci in skrbniške pisarne, v zvezi z določenimi storitvami.
• Nepremičnine in trgovina: nepremičninski posredniki, cenilci, igralnice, ponudniki iger na srečo na daljavo in profesionalni trgovci z blagom iz kategorij, opisanih v zakonu, vključno s trgovci z umetninami, zlatarji, prodajalci avtomobilov in posredniki za čolne.

Trgovci z blagom

Ali je trgovec zajet in za katere dolžnosti, je odvisno od zakonske kategorije, narave trgovine in transakcije. Sprejem velikega gotovinskega plačila lahko trgovca uvrsti v področje uporabe, vendar to ne pomeni, da za vsakega trgovca na drobno veljajo vse obveznosti Wwfta, takoj ko plačilo doseže določen znesek.

Pravo vprašanje je, katera kategorija 1. člena ustreza dejavnosti in katere dolžnosti so z njo povezane. Če niste prepričani, zabeležite svojo analizo, saj vas bo nadzornik vprašal, kako ste prišli do svojega zaključka.

Odvetniki in notarji

Zakon Wwft se uporablja za odvetnike le za storitve, določene v zakonu, kot so pomoč pri nakupu nepremičnin, upravljanje sredstev strank ali ustanavljanje podjetij. Ugotavljanje pravnega položaja stranke in zastopanje stranke v sodnih postopkih ali v povezavi z njimi ne spadata v dolžnost poročanja.

Pomembno je, ali je dejansko opravljeno delo določena storitev, ne pa oznaka v spisu. Izključitev ne zajema posredništva pri transakciji ali njenega strukturiranja. Pravica do poklicne tajnosti ( verschoningsrecht ) je ločen koncept in sama po sebi ne določa, ali se uporablja Wwft.

Kako v praksi preprečujete pranje denarja?

Preprečevanje temelji na treh povezanih korakih: dokumentirani oceni tveganja, skrbnem pregledu stranke v sorazmerju s to oceno in stalnem spremljanju, ki primerja dejansko ravnanje stranke s tem, kar je navedeno v dokumentaciji.

Ocena tveganja

Wwft deluje na podlagi pristopa, ki temelji na tveganju. Preden oblikujete kontrole, zabeležite svojo lastno oceno tveganja, ki se v finančnem sektorju pogosto imenuje sistematična analiza tveganja integritete (SIRA). Zajema vsaj vključene države, izdelke in storitve, ki jih ponujate, kanale, prek katerih jih zagotavljate, ter vrste strank in kompleksnost njihovih struktur.

Nadzorniki najprej preberejo oceno tveganja in nato preostanek spisa primerjajo z njo. Pregledujejo jo v določenih intervalih in vsakič, ko se vaše poslovanje spremeni, na primer, ko vstopite na nov trg ali ponudite nov izdelek.

Skrbni pregled stranke

Členi 3 do 8 zakona Wwft urejajo skrbni pregled strank ( cliëntenonderzoek ). Stranko morate identificirati in preveriti njeno identiteto, identificirati končnega dejanskega lastnika in sprejeti razumne ukrepe za preverjanje, kdo je to, ugotoviti namen in predvideno naravo razmerja ter razmerje stalno spremljati.

V skladu s členom 3(5) je potrebna skrbnost pri sklenitvi poslovnega razmerja, pri občasni transakciji v višini 15,000 EUR ali več, kadar obstajajo znaki pranja denarja ali financiranja terorizma, kadar dvomite o točnosti prej pridobljenih podatkov, kadar se spremeni profil tveganja obstoječe stranke, kadar gre za povečano tveganje države in pri denarnih nakazilih v višini 1,000 EUR ali več.

Ti zneski spadajo v situacije, opisane v navedeni določbi. Ne gre za splošne pragove za vsako dolžnost ali vsako institucijo in ne za pragove poročanja. Pragovi poročanja so določeni ločeno v spodnjem seznamu kazalnikov.

Če ne morete opraviti skrbnega pregleda, ne smete skleniti razmerja ali izvesti transakcije, obstoječe razmerje pa je treba prekiniti (člen 5 Wwft). Zato banke včasih zaprejo račune, če stranka ne odgovori na njihova vprašanja. Kot stranka je hitro odgovarjanje na takšna vprašanja in z dokumenti običajno najhitrejši način za ohranitev vašega računa.

Končni koristni lastnik

Izvleček Gospodarske zbornice (KvK) je izhodišče, ne odgovor. Lastniško in nadzorno verigo morate začrtati tako, da sledite večplastnim deležem, tujim subjektom, fundacijam, skladom in dogovorom o glasovanju, dokler v enem odstavku ne navedete, kdo dejansko poseduje ali nadzoruje stranko in kako ste to preverili.

Številka več kot 25 odstotkov, znana iz izvedbenih pravil, je pokazatelj lastništva ali nadzora, ne pa definicija. Nadzor se lahko kaže drugje: v glasovalnih sporazumih, v pravici do imenovanja direktorjev ali v ekonomski upravičenosti brez formalnega lastništva delnic. Kadar po izčrpanju vseh razumnih sredstev ni mogoče identificirati nobene fizične osebe, se uporabi zakonski nadomestni ukrep in višji vodstveni delavci se zabeležijo kot dejanski lastniki. Ta nadomestni ukrep je skrajni ukrep, dokumentirati pa je treba tako iskanje kot razlog za njegovo uporabo. Naše opomba o skrbnem pregledu v praksi zajema, kaj v teh datotekah običajno manjka.

Stalno spremljanje

Uvajanje zabeleži, kaj je stranka rekla, da bo storila; spremljanje pokaže, kaj dejansko stori. Primerjava razkrije nenavadno vedenje.

Primeri so račun, odprt za lokalno trgovino, ki začne prejemati plačila iz nepovezanih držav, promet, ki se v četrtletju podvoji brez kakršne koli spremembe osebja ali prostorov, ali depoziti, ki se ne ujemajo več z prijavljenim virom dohodka. Spremljanje vključuje tudi preverjanje glede na sezname sankcij in sezname politično izpostavljenih oseb ob uvajanju in v rednih presledkih pozneje.

Kako deluje register UBO?

Nizozemska podjetja in druge pravne osebe morajo svoje končne dejanske lastnike registrirati pri Gospodarski zbornici. Od sodbe Sodišča EU leta 2022 register ni več dostopen javnosti.

Obveznost vložitve

Nizozemske pravne osebe in partnerstva, kot so zasebna družba z omejeno odgovornostjo (BV), delniška družba (NV), fundacije, združenja, družbe z neomejeno odgovornostjo (VOF), komanditne družbe (CV) in poklicna partnerstva ( maatschap ), morajo pri Gospodarski zbornici prijaviti svoje končne dejanske lastnike (UBO). Obveznost je na subjektu samem, upravni odbor pa mora registracijo posodabljati: spremembo lastniškega deleža ali nadzora je treba prijaviti.

Neregistracija ali nepravilna registracija je gospodarski prekršek v skladu z Zakonom o gospodarskih prekrških ( Wet op de economische delicten ). Identifikacija končnega poslovnega subjekta (UBO) v okviru lastne skrbnosti stranke in vpis subjekta v register sta dve različni stvari in se pogosto zamenjujeta.

Kdo lahko dostopa do registra?

Sodišče Evropske unije je 22. novembra 2022 v združenih zadevah C-37/20 in C-601/20 razsodilo, da je dostop splošne javnosti do informacij o končnih lastnikih neupravičen poseg v zasebno življenje in varstvo osebnih podatkov. Nizozemski register je bil istega tedna zaprt za javnost in se ni ponovno odprl.

Dostop zdaj deluje večplastno. Institucije z obveznostmi Wwft si lahko ogledajo, kaj potrebujejo za skrbni pregled strank, organizacije pa si lahko ogledajo svoj vnos. Pristojni organi, vključno s FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), nizozemskim organom za finančne trge (AFM), davčnimi organi, policijo in javnim tožilstvom (OM), imajo dostop do celotne evidence. Zakon o omejevanju dostopa do registrov UBO ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), sprejet 8. julija 2025 in večinoma v veljavi od 16. julija 2025, daje temu večplastnemu dostopu zakonsko podlago.

Šesta direktiva EU o preprečevanju pranja denarja, Direktiva (EU) 2024/1640, od držav članic zahteva tudi, da odobrijo dostop osebam z legitimnim interesom, kot so novinarji in organizacije civilne družbe, ki preiskujejo pranje denarja. Nizozemska pravila za to pot so še vedno v teku; dokler ne začnejo veljati, nihče ne dobi dostopa na tej podlagi.

Dolžnost prijave neskladja

V skladu s členom 10c zakona Wwft mora institucija, ki preveri register in ugotovi, da se vpis ne ujema z njenimi ugotovitvami, o tem sporočiti Gospodarski zbornici. Ta dolžnost ni neobvezna in ugotovitev razlike v strankini datoteki je ne razreši.

V praksi se register tako vzdržuje natančnost, saj se le redko najprej popravijo podatki, ki jih vloži subjekt. Če ste direktor in vaša banka ali notar poroča o neskladju, takoj preverite svoje podatke in jih popravite, saj je že sam napačen vpis prekršek.

Kdaj potrebujete okrepljen skrbni pregled?

Kadar koli je tveganje pranja denarja ali financiranja terorizma večje, 8. člen zakona Wwft zahteva dodatne ukrepe sorazmerno s tveganjem, ki ste ga ugotovili.

Izboljšana skrbnost je drugačen sklop vprašanj, ne le daljša oblika. Situacije, ki jo zahtevajo, vključujejo politično izpostavljene osebe (PEP) in njihove družinske člane ter tesne sodelavce, odnose in transakcije, povezane z visoko tveganimi tretjimi državami, ki jih je določila Evropska komisija, ter čezmejne korespondenčne odnose z institucijami zunaj Evropskega gospodarskega prostora.

V bistvu okrepljena skrbnost pomeni ugotavljanje vira sredstev, uporabljenih v transakciji, in po potrebi vira premoženja stranke na podlagi preverljivih in neodvisnih informacij. Za politično izpostavljene osebe in čezmejne korespondenčne odnose zakon zahteva odobritev na ravni višjega vodstva. Zunaj teh primerov je zahteva po odobritvi na tej ravni smiseln notranji nadzor in ne zakonsko pravilo, vaši postopki pa bi morali jasno določati, katero od obeh uporabljate.

Primer za ponazoritev: kupec želi kupiti poslovno nepremičnino prek novo ustanovljenega podjetja z matičnim podjetjem v nepovezani jurisdikciji. Nepremičninski posrednik in notar bosta vprašala, kdo je lastnik podjetja, od kod prihaja denar in zakaj je bila izbrana ta struktura, ter zahtevala letna poročila, posojilno pogodbo ali bančni izpisek z izvornega računa. Če odgovori ostanejo nejasni, morda ne bodo nadaljevali (člen 5 Wwft).

Kako prepoznate nenavadno transakcijo?

Z indikatorji v izvedbeni uredbi Wwft iz leta 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) nizozemska zakonodaja ne zahteva, da se ugotovi kaznivo ravnanje: preizkus je, ali je transakcija nenavadna, ne pa ali je sumljiva.

Razlika je pojasnjena v naši analizi pranja denarja v primerjavi z nenavadnimi transakcijami . Seznam kazalnikov vsebuje dve vrsti sprožilcev: objektivne kazalnike, ki se uporabljajo samodejno, in subjektivni kazalnik, ki zahteva presojo.

Objektivni kazalci

Objektivni kazalnik se nanaša na določeno kategorijo institucije in določeno vrsto transakcije. Če se nanaša, je transakcija nenavadna in jo je treba poročati, ne glede na razlago stranke in ne glede na to, kako običajno se zdi poslovanje. Seznam je specifičen za posamezno kategorijo, zato najprej preverite, kateri kazalniki veljajo za vas. Glavni so:

• Davčni svetovalci, računovodje, odvetniki, notarji civilnega prava, skrbniške pisarne, cenilci in nepremičninski posredniki: gotovinsko plačilo v višini 10,000 EUR ali več, vključno s plačili s čeki na prinosnika in predplačniškimi karticami.
• Banke: menjava 10,000 EUR ali več gotovine med valutami ali apoeni, polog gotovine v višini 10,000 EUR ali več na kreditno ali predplačniško kartico, uporaba kreditne ali predplačniške kartice v višini 15,000 EUR ali več in denarni prenosi v višini 2,000 EUR ali več.
• Menjalnice: menjava gotovine v višini 10,000 EUR ali več med valutami ali apoeni.
• Institucije za izdajo elektronskega denarja: enake kartice in zneski nakazil kot banke.
• Igralnice: pologi kovancev, bankovcev ali dragocenosti v višini 10,000 EUR ali več, bančno plačilo v višini 15,000 EUR ali več in gotovinsko plačilo v višini 10,000 EUR ali več, vključno s tujo valuto.
• Ponudniki iger na srečo na daljavo: bančno plačilo v višini 15,000 EUR ali več.
• Ponudniki storitev s kripto sredstvi: menjava kripto sredstev za uradno valuto v vrednosti 10,000 EUR ali več.

Razdelitev plačila na manjše zneske, da se plačilo ne bi preseglo praga, ne pomeni kršitve pravil. Povezane transakcije se ocenjujejo skupaj, namerna razdelitev pa je sama po sebi razlog za natančnejši pregled.

Subjektivni kazalnik in opozorilni znaki, ki se skrivajo za njim

Poleg objektivnega seznama obstaja še en subjektivni kazalnik: transakcija, pri kateri ima institucija razlog za domnevo, da je lahko povezana s pranjem denarja ali financiranjem terorizma. Ta kazalnik opravi večino dela in zahteva presojo in ne aritmetiko.

Vzorci, ki redno upravičujejo podrobnejši pregled, vključujejo:

• brezbrižnost do cen, stroškov, zamud ali neugodnih komercialnih pogojev;
• plačila, prejeta od tretje osebe ali usmerjena prek tretje osebe, ki nima vidne vloge v transakciji;
• korporativna struktura, ki je bolj zapletena, kot jo upravičuje poslovanje, zlasti s plastjo v državi, ki ni povezana s trgovino;
• hitra preprodaja nepremičnin, vozil ali umetnin po ceni, ki ne sledi trgu;
• posojila med povezanimi osebami brez zavarovanja, odplačilnega načrta ali komercialnega razloga;
• nepripravljenost predložiti osebne dokumente ali dokumente o lastništvu ali pa dokumenti, ki so jim predloženi šele po večkratnih zahtevah in v slabih kopijah;
• nepojasnjena sprememba načina plačila, zlasti v smeri gotovine, kripto sredstev ali novega posrednika.

Noben posamezen signal ne dokazuje ničesar in ni pravila, da določeno število signalov sproži prijavo. Pomembna je kombinacija, kontekst, ali je razlaga stranke verjetna in jo je mogoče preveriti ter ali ste zabeležili svojo oceno. Če po tej oceni obstaja razlog za domnevo o povezavi s pranjem denarja ali financiranjem terorizma, je subjektivni kazalnik izpolnjen in morate prijaviti.

Oceno odločitve o neporočanju zabeležite tako skrbno kot odločitev o poročanju. Nadzornik, ki kasneje pregleda datoteko, bo želel videti, zakaj ste ugotovili, da je bila razlaga zadostna.

Kako poročate FIU-Nederland?

V skladu s 16. členom zakona Wwft morate nenavadno transakcijo nemudoma prijaviti Finančnoobveščevalni enoti (FIU-Nederland), ko postane znana njena nenavadna narava. Poročila se oddajo prek spletnega portala za poročanje FIU.

Brez odlašanja ne pomeni po popolni notranji preiskavi. Ko je izpolnjen zakonski preizkus, mora biti poročilo objavljeno; vse nadaljnje se lahko preišče naknadno. Zamujeno poročanje zaradi dolgih notranjih preglednih verig je ena najpogostejših ugotovitev v primerih izvrševanja, običajno zdravilo pa je kratek, fiksen rok za eskalacijo, zapisan v vašem postopku.

Kaj se zgodi potem, ni vaša odločitev. Nizozemski urad FIU analizira poročilo, lahko transakcijo razglasi za sumljivo in nato podatke da na voljo preiskovalnim in varnostnim službam. Tam se oceni, ali je bilo storjeno kaznivo dejanje, in če do tega pride, o tem odloči sodišče. Več informacij o postopku prijave je na voljo pri nizozemskem uradu FIU.

Kakšno zaščito vam nudi poročilo?

Zakon o varstvu podatkov (Wwft) ščiti institucijo, ki poroča v dobri veri. V skladu s členom 19 se informacije v poročilu ne smejo uporabiti kot podlaga za kazensko preiskavo ali pregon institucije, ki poroča, zaradi pranja denarja ali financiranja terorizma. V skladu s členom 20 institucija ni odgovorna za škodo, ki jo stranka utrpi zaradi poročila, če je lahko razumno domnevala, da je ravnala v skladu z zakonom.

Ta zaščita je vezana na poročilo in te zakonske pogoje. Ne gre za splošno odškodnino za vse, kar je bilo storjeno v zvezi s poročilom, in ne odpravlja pomanjkljive datoteke stranke.

Stranki ne smete povedati

Člen 23 zakona Wwft prepoveduje obveščanje stranke ali tretje osebe o tem, da je bila podana prijava ali da se namerava podati. To se pogosto imenuje prepoved navajanja.

Prepoved vas ne ovira pri zavrnitvi navodila ali prekinitvi razmerja. Zahteva pa, da to storite, ne da bi posredovali informacije, iz katerih bi bilo mogoče sklepati na prijavo ali namen prijave. V praksi to pomeni nevtralno komercialno razlago in nič več.

Kaj morate interno zabeležiti in organizirati?

Zapise o strankah in transakcijah morate hraniti pet let, usposobiti svoje osebje ter imeti politike in postopke, ki ustrezajo vašim tveganjem. Večja in bolj tvegana kot je institucija, več nadzornik pričakuje.

Člen 33 zakona Wwft zahteva, da se podatki o strankah, evidence preverjanj in podatki o transakcijah hranijo pet let po transakciji ali po koncu poslovnega odnosa. To ni arhiviranje samo po sebi: če ne morete rekonstruirati, zakaj ste stranko sprejeli pred štirimi leti, te odločitve zdaj ne morete zagovarjati.

Člen 35 zahteva, da se zaposleni redno usposabljajo za prepoznavanje nenavadnih transakcij in pravilno izvajanje skrbnega pregleda strank. Usposabljanje, ki temelji na vaših lastnih primerih, običajno bolje prestane nadzorni pregled kot generični scenariji.

Glede upravljanja člen 2c zahteva politike, postopke in ukrepe za omejevanje in nadzor tveganj, ki so odobreni na ravni vsakodnevnega upravljanja in sistematično preizkušeni. Člen 2d zahteva, da institucija, katere vsakodnevno politiko določata dve ali več oseb, imenuje eno od njih za odgovorno za skladnost, ter zahteva neodvisno funkcijo skladnosti in, kjer je to sorazmerno z naravo in velikostjo institucije, neodvisno revizijsko funkcijo. Nadzorniki od večjih in tveganejših institucij pričakujejo več kot ta zakonsko določeni minimum.

Kdo nadzira skladnost in kakšne so sankcije?

Nadzor je razdeljen po sektorjih, nadzorniki pa lahko izdajo navodila, odredbe, za katere se naložijo kazni, in upravne globe. Resne kršitve se lahko preganjajo tudi kot gospodarski prekrški.

Glavna razdelitev je naslednja. Ni izčrpna in se občasno prilagaja, zato jo preverite glede na trenutne smernice:

• De Nederlandsche Bank: banke, ponudniki plačilnih storitev, institucije za izdajo elektronskega denarja, zavarovalnice in skrbniške pisarne.
• Nizozemski organ za finančne trge: investicijska podjetja, kolektivni naložbeni podjemi in ponudniki finančnih storitev v okviru svojih pristojnosti.
• Urad za finančni nadzor (Finančni urad Toezicht, BFT): notarji civilnega prava, računovodje, davčni svetovalci in neodvisni ponudniki pravnih storitev v okviru svojih pristojnosti.
• Davčna in carinska uprava, Nadzorni urad Wwft (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): trgovci z blagom, nepremičninski posredniki, cenilci, zastavljalnice in ponudniki nepremičnin.
• Dekan lokalne odvetniške zbornice (odeja): odvetniki.

Instrumenti segajo od opozorila in uradnega navodila do odredb, za katere so predvidene kazni in upravne globe, s kazenskopravnim postopkom za določene kršitve. Wwft deluje z zakonsko določenimi kategorijami glob. Najvišja višina v danem primeru je odvisna od kršene določbe, kategorije, ki se uporablja, in v najvišji kategoriji od najvišjih vrednosti, ki temeljijo na prometu, ki ne veljajo za vsako institucijo. Najvišjo višino primerjajte s kršeno določbo in ne z eno samo številko. Nadzorniki objavijo tudi številne globe, ki so pogosto težje od samega zneska.

V praksi se izvršilni postopek pogosto začne z zahtevo po informacijah ali pregledom na kraju samem. Na takšne zahteve odgovorite v celoti in pravočasno, saj je že sama zavrnitev sodelovanja kršitev. Hranite kopijo vsega, kar posredujete, in se pred odgovorom na predvideno globo posvetujte s pravnim svetovalcem: lahko podate svoje mnenje o predvideni odločitvi, globo pa je mogoče izpodbijati z ugovorom in pritožbo. Če ste vi ali vaša organizacija v kazenski preiskavi osumljeni pranja denarja, so prvi koraki pomembni; opisani so v poglavju, kaj storiti, če ste osumljeni pranja denarja . Za zastopanje v kazenskih postopkih glejte obramba pred pranjem denarja.

Kaj se spremeni s svežnjem EU za boj proti pranju denarja?

Od 10. julija 2027 bo večina pravil o skrbnem preverjanju strank izhajala iz neposredno uporabne uredbe EU namesto iz Wwft-a. Nov organ EU bo nadzoroval institucije z najvišjim tveganjem, veljala pa bo tudi omejitev gotovinskih plačil na ravni EU.

Sveženj je bil objavljen v Uradnem listu EU 19. junija 2024 in je sestavljen iz treh instrumentov:

• Uredba (EU) 2024/1624, uredba o preprečevanju pranja denarja (AMLR), se uporablja neposredno brez nacionalnega izvajanja od 10. julija 2027, za nekatere sektorje pa kasneje. Temeljne obveznosti, vključno s skrbnim pregledom strank in dejanskim lastništvom, združuje v enoten evropski pravilnik. Besedilo je na voljo na EUR-Lex.
• Direktivo (EU) 2024/1640, šesto direktivo o preprečevanju pranja denarja, je treba prenesti v nacionalno zakonodajo. Ukvarja se z nadzornimi pooblastili, enotami za finančni nadzor in registri dejanskega lastništva.
• Uredba (EU) 2024/1620 ustanavlja Organ za preprečevanje pranja denarja (AMLA) v Frankfurtu. AMLA bo neposredno nadzoroval izbrano skupino visoko tveganih čezmejnih finančnih institucij in usklajeval nacionalne nadzornike; njegova pooblastila se uvajajo postopno.

Uredba o preprečevanju plačevanja z denarjem (AMLR) uvaja tudi prepoved gotovinskih plačil v višini 10,000 EUR ali več za trgovce z blagom in storitvami na ravni celotne EU, države članice pa lahko določijo nižjo nacionalno omejitev.

Uredba zožuje prostor za nacionalne razlike, vendar je treba Direktivo še vedno izvajati in nadzorna praksa ne bo čez noč postala enotna. Wwft se do 10. julija 2027 še naprej v celoti uporablja. Področja, ki bodo najverjetneje potrebovala izboljšave, so postopki skrbnega preverjanja strank, datoteka o dejanskem lastništvu, notranje politike in postopek poročanja.

Kaj morate kot institucija preveriti v okviru Wwft-a?

Nadzorniki ocenijo vašo datoteko glede na Wwft in izvedbeni odlok iz leta 2018, zato bi morala biti spodnja preverjanja vidna na papirju.

• Vodite oceno tveganja z datumom in jo pregledujte v določenih intervalih ter vsakič, ko se vaše poslovanje spremeni.
• Za vsako stranko zabeležite, kdo je dejanski lastnik in kako ste to preverili, vključno z razlogom, če ste uporabili zakonsko določeno rezervno možnost.
• Preverite glede PEP in seznamov sankcij ob uvajanju in občasno pozneje.
• Določiti fiksni notranji rok za eskalacijo, da poročila FIU-Nederland brez odlašanja prispejo (člen 16 Wwft).
• Stranki nikoli ne povejte, da je bila podana prijava ali da se namerava podati (člen 23 Wwft), in ohranite nevtralen odnos do morebitne prekinitve.
• Hranite evidence strank in transakcij pet let (člen 33 Wwft) in redno usposabljajte osebje na podlagi lastnih primerov (člen 35 Wwft).

Kaj morate preveriti kot stranka banke, notarja ali svetovalca?

Če institucija ne more opraviti skrbnega pregleda, jo 5. člen zakona Wwft zavezuje, da zavrne ali prekine odnos, zato vaši odgovori neposredno vplivajo na vaš račun ali transakcijo.

• Na vprašanja o viru sredstev odgovorite takoj in z dokumenti, kot so letni računovodski izkazi, pogodbe ali bančni izpiski.
• Preverite, ali je vloga vašega podjetja za pridobitev poslovnega naslova pri Gospodarski zbornici popolna in posodobljena.
• Vodite evidence o velikih denarnih zneskih in posojilih med povezanimi strankami, vključno s pogodbo in načrtom odplačevanja.
• Plačil ne delite, da bi ostali pod kazalnikom 10,000 EUR gotovine; povezane transakcije se ocenjujejo skupaj.
• Če vam banka zapre račun, pisno zahtevajte razloge in morebitni postopek pritožbe ter shranite korespondenco.

Kaj lahko storimo za vas glede pranja denarja in Wwft-a?

Svetujemo institucijam glede skladnosti s predpisi Wwft in nadzornih preiskav, naši odvetniki za kazenske zadeve pa zastopajo podjetja in posameznike v primerih pranja denarja.

• Pregledamo vašo oceno tveganja, postopke skrbnega pregleda strank in datoteke UBO v skladu z Wwft.
• Ocenimo, ali vaše podjetje spada pod člen 1a zakona Wwft in katere dolžnosti veljajo.
• Svetujemo glede določene transakcije: ali velja objektivni ali subjektivni kazalnik in ali je treba o tem poročati.
• Pripravimo vaš odgovor na nadzorno zahtevo za informacije ali predvideno globo ter vložimo ugovor in pritožbo.
• Pomagamo vam, ko vam banka postavlja vprašanja o vaših sredstvih ali zapre vaš račun.
• Zastopamo vas kot osumljenca že od prvega policijskega zaslišanja v preiskavi pranja denarja.

Povzetek

• Pranje denarja je kaznivo dejanje v skladu s členi od 420bis do 420quater Sr, vključno s kaznivim pranjem denarja, pri katerem bi morali sumiti na kriminalni izvor.
• Wwft od institucij, ki sodijo v področje uporabe, zahteva, da izvajajo skrbni pregled strank in poročajo o nenavadnih transakcijah, ne glede na to, ali je bilo storjeno kaznivo dejanje ali ne.
• Poročila se nemudoma pošljejo FIU-Nederland; stranka ni obveščena in poročilo v dobri veri je zaščiteno.
• Register UBO ni več javen; institucije morajo neskladja sporočiti Gospodarski zbornici.
• Od 10. julija 2027 uredba EU o preprečevanju pranja denarja v veliki meri nadomešča pravila skrbnega pregleda Svetovne federacije za boj proti terorizmu (Wwft) in prepoveduje gotovinska plačila v višini 10,000 EUR ali več.

Pogosta vprašanja